本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅匯算清繳，以及企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?
• 2、所得稅匯算清繳的期限和時(shí)間是什么時(shí)候
• 3、企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做
• 4、企業(yè)所得稅匯算清繳如何理解?
• 5、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

1、所得稅匯算清繳是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。

2、法律主觀：匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

3、匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

所得稅匯算清繳的期限和時(shí)間是什么時(shí)候

1、所得稅清算的截止時(shí)間為每年的3月31日。納稅人需要在該日期前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和涉及到的其他稅務(wù)資料。所得稅是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)按照其所得額，依照法定的稅率和辦法計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。

2、匯算清繳時(shí)間 一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。

3、個(gè)人所得稅匯算清繳的期限有四個(gè)月的時(shí)間，為3月1日至6月30日。

4、年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間期限為3月1日至6月30日。

5、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

6、年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2022年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

法律主觀：匯算清繳所得稅可采取如下方式做賬：以應(yīng)納稅所得額為收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額；預(yù)繳稅款-應(yīng)納稅所得額為應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳的主要工作就是把會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅務(wù)上的利潤(rùn)。主要是先填寫附表，生成主表，具體內(nèi)容大致如下：收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營(yíng)業(yè)收入，投資收益的話，可以寫零。

申報(bào)，填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要做相應(yīng)的匯算清繳報(bào)告，那么年度匯算清繳報(bào)告該如何做呢？讓我們一起來了解一下吧。什么是匯算清繳報(bào)告？匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)該是：賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后，“應(yīng)交企業(yè)所得稅”余額大于0。

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整，這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了，不需要做會(huì)計(jì)分錄（如果是原來的分錄做錯(cuò)了，那就要做分錄更正）。

企業(yè)所得稅匯算清繳如何理解?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳的介紹企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

2、企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度結(jié)束時(shí)，根據(jù)該年度的企業(yè)所得稅實(shí)際情況，對(duì)已繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算和補(bǔ)繳或退稅的一種稅務(wù)程序。

3、匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：實(shí)行查賬征收的企業(yè)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。匯算清繳關(guān)鍵收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

4、因?yàn)楦鶕?jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年征收的，按月或者按季申報(bào)預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的。具體匯算清繳期限是自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)。

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

1、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

2、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

3、匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

4、根據(jù)國(guó)家的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

5、因?yàn)楦鶕?jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年征收的，按月或者按季申報(bào)預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的。具體匯算清繳期限是自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)。

企業(yè)所得稅匯算清繳的介紹就聊到這里吧，感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)所得稅匯算清繳的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。