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本文目錄一覽：
- 1、項(xiàng)目部遵循什么與什么崗位不相容原則?
- 2、會(huì)計(jì)不相容崗位有哪些
- 3、不相容崗位分離原則
- 4、不相容職務(wù)通常包括
- 5、生產(chǎn)管理的不相容崗位有哪些?
項(xiàng)目部遵循什么與什么崗位不相容原則?
1、應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離。
2、不相容崗位分離原則是指在企業(yè)內(nèi)部，對(duì)于那些如果由同一人擔(dān)任可能會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤、舞弊或不當(dāng)行為的崗位，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分離，確保不同的崗位職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，以達(dá)到相互制約、監(jiān)督的目的。
3、項(xiàng)目部需要遵循如下原則：目標(biāo)統(tǒng)一原則；分工協(xié)作原則；管理寬度原則；責(zé)權(quán)一致原則；集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則；穩(wěn)定性與適應(yīng)性相結(jié)合的原則；關(guān)注組織戰(zhàn)略；以項(xiàng)目為中心。
4、不相容崗位分離原則如下：一般而言，這種不相容崗位的分離原則大致有如下幾點(diǎn)，分別是：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
5、不相容崗位分離原則：不相容崗位分離原則是指兩個(gè)或者多個(gè)相關(guān)崗位中，若一個(gè)崗位的控制權(quán)在一個(gè)人手里，就會(huì)造成單點(diǎn)問(wèn)題，可能導(dǎo)致安全和有效運(yùn)作問(wèn)題。
會(huì)計(jì)不相容崗位有哪些
1、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；會(huì)計(jì)核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的保管等專項(xiàng)工作。
2、不相容崗位包括（但不限于）：(1) 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行。(2) 會(huì)計(jì)憑證信息錄入與審核。(3) 實(shí)物保管與盤(pán)點(diǎn)清查。(4) 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù) 的核算及管理工作。
3、（3）總分類(lèi)賬的登記職務(wù)與相關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬的登記職務(wù)屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。（4）開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，電算化會(huì)計(jì)崗位中的軟件操作職務(wù)、審核記賬職務(wù)、電算審查職務(wù)、檔案保管職務(wù)等互為不相容職務(wù)，均應(yīng)當(dāng)予以分離。
不相容崗位分離原則
1、不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員的處理，使得單個(gè)人或部門(mén)的工作必須與其他人或部門(mén)的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。
2、財(cái)務(wù)崗位不相容崗位分離原則如下：會(huì)計(jì)與出納分離。會(huì)計(jì)人員主要負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表及監(jiān)督出納人員的日常工作。而出納人員則負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管，包括支票、現(xiàn)金、銀行賬戶等。
3、職責(zé)分離是指遵循不相容職責(zé)相分離的原則，實(shí)現(xiàn)合理的組織分工。例如一個(gè)公司的授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄工作，不應(yīng)該由一個(gè)人擔(dān)任。
4、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。
不相容職務(wù)通常包括
不相容職務(wù)一般包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦。授權(quán)批準(zhǔn)是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。
不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。
不相容職務(wù)主要包括：(1)授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦。(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄。(3)會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管。(4)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查。(5)授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。
【答案】：A，B，C 企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批：決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)執(zhí)行不屬于不相容職務(wù)。
生產(chǎn)管理的不相容崗位有哪些?
生產(chǎn)管理中的不相容崗位包括以下方面：計(jì)劃與調(diào)度 質(zhì)量與生產(chǎn)進(jìn)度 采購(gòu)與檢驗(yàn) 倉(cāng)庫(kù)與驗(yàn)收 質(zhì)量與倉(cāng)庫(kù) 這些崗位之間的職責(zé)和權(quán)限應(yīng)該相互分離，以確保生產(chǎn)過(guò)程中各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)和制約，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。
職務(wù)分離控制的內(nèi)容包括：一是不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)之間分離。例如，對(duì)企業(yè)的材料收發(fā)、產(chǎn)品制造、產(chǎn)品銷(xiāo)售等應(yīng)分別由供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等部門(mén)分別管理。二是不相容職務(wù)應(yīng)在組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部分離。
(1)出納職務(wù)與收入、支出、費(fèi)用的核算職務(wù)，與債權(quán)債務(wù)的核算職務(wù)，與稽核職務(wù)，與會(huì)計(jì)檔案的保管職務(wù)等均屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。(2)會(huì)計(jì)核算職務(wù)與相應(yīng)的稽核檢查職務(wù)屬于不相容職務(wù)，應(yīng)予分離。
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