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固定資產(chǎn)待抵扣進項稅會計分錄
上述分錄錯誤 。不是商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期，無需做待抵扣進項稅額。上月認證的發(fā)票，上月就要記賬。
應(yīng)交稅金-增值稅-進項。貸：應(yīng)付賬款。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)。貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅。待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細科目。
“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
進口關(guān)稅只能計入固定資產(chǎn)的原值，進口增值稅可作為進項稅額抵扣。
轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅額的分錄
1、“進項稅額轉(zhuǎn)出”會計分錄的做法如下：（1）發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。
2、借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”、“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”或“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。
3、納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。
4、進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄如何做？當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。
5、借：庫存商品(進貨時)。應(yīng)交稅金-增值稅-進項。貸：應(yīng)付賬款。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)。貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅。
6、抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出這樣做分錄，借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。
代抵扣進項稅會計分錄如何做
1、基礎(chǔ)分錄：發(fā)生業(yè)務(wù)時候：借：相關(guān)的成本費用、庫存商品、原材料等，借：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額，貸：銀行存款等。
2、從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入“進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額。
3、進項稅抵扣分錄為：借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)。
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