本篇文章給大家談?wù)勵(lì)A(yù)繳企業(yè)所得稅，以及預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
本文目錄一覽：
- 1、什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳
- 2、企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有哪些
- 3、預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法
- 4、預(yù)繳所得稅分錄
- 5、預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
什么是企業(yè)所得稅的預(yù)繳
1、“預(yù)繳稅款 ”就是 預(yù)先交納稅金，實(shí)際納稅時(shí)間還沒到，提前交了稅款。 預(yù)繳稅款包括預(yù)繳增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅，是按稅法相關(guān)規(guī)定履行預(yù)繳義務(wù)。
2、企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
3、企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
4、預(yù)交是提前交的，未服務(wù)就交了，預(yù)繳是指已經(jīng)接受過服務(wù)，該給對(duì)方的，一般來說都是用預(yù)交，預(yù)繳這是用在預(yù)交了費(fèi)用服務(wù)完成后。
5、預(yù)繳稅款是指預(yù)先繳的稅款，即在實(shí)際納稅時(shí)間之前預(yù)繳稅款。納稅是依照國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以不同方式繳納稅款的過程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的期限按時(shí)足額繳納稅款，全面履行納稅義務(wù)。
6、企業(yè)所得稅是采取“按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終 匯算清繳”的辦法征收的，預(yù)繳是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。
企業(yè)所得稅預(yù)繳方式有哪些
1、企業(yè)所得稅的征收方法企業(yè)所得稅的繳納方式如下：查帳征收方式征收企業(yè)所得稅。適用于健全帳簿，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧，依法辦理納稅申報(bào)，達(dá)到查帳征收方式的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的。核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
2、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。
3、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅預(yù)繳分為按月和按季預(yù)繳兩種，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。如果需要法律方面的幫助，讀者可以到進(jìn)行咨詢。
4、舉例如下：企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。
5、企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收、另一種是核定征收。查賬征收：是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。
預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算方法
1、在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：預(yù)繳當(dāng)期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=預(yù)繳當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算可分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。
2、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
3、據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：月(季)預(yù)繳所得稅款=月(季)應(yīng)納稅所得額×33% 或：月(季)預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
4、企業(yè)所得稅計(jì)算方式如下：所得稅＝應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損。
5、根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，企業(yè)可以申請(qǐng)減免稅種，減免稅種最高可達(dá)50%。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳是指企業(yè)在收入發(fā)生之前，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《增值稅法》的規(guī)定，按照稅率和稅款計(jì)算方法，按期預(yù)繳所得稅的行為。
6、預(yù)繳的毛利率不同。其計(jì)算公式具體如下：已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25%；預(yù)售的房地產(chǎn)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25%。
預(yù)繳所得稅分錄
1、預(yù)繳所得稅，分為計(jì)提和繳納2個(gè)階段，企業(yè)所得稅分錄計(jì)提時(shí)分錄為，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。
2、企業(yè)需要按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)提原則和分錄規(guī)則進(jìn)行操作，來確保企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的核算和管理工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
3、預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，貸：銀行存款；預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，貸：銀行存款。
4、個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。
5、按照我國(guó)的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要按時(shí)繳納所得稅。
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
1、所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
2、預(yù)繳企業(yè)所得稅做會(huì)計(jì)分錄方法如下：預(yù)繳企業(yè)所得稅是企業(yè)在當(dāng)年度預(yù)先繳納年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的一種行為。
3、預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：預(yù)交所得稅可以計(jì)提，也可以不計(jì)提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時(shí)不計(jì)提，年底時(shí)一并計(jì)提，否則年底多退少補(bǔ)時(shí)還要補(bǔ)提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。
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