應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。

　　一、應(yīng)交增值稅：

　　一般納稅企業(yè)：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要再“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

　　二、應(yīng)交消費(fèi)稅

　　三、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　四、應(yīng)交所得稅

　　五、其他應(yīng)交稅費(fèi)

　　含城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)該怎么填列？

資產(chǎn)負(fù)債表里的“應(yīng)交稅費(fèi)”按賬戶余額填寫。

一般包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經(jīng)營(yíng)積累的數(shù)據(jù)，不是月底計(jì)算的。看看“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負(fù)數(shù)。如果沒(méi)有，填 0 即可，不一定非要有數(shù)。如果本月應(yīng)交數(shù)和已交數(shù)相等，這個(gè)賬戶就沒(méi)有余額，為 0 。只有應(yīng)交未交或多交了，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)欄目才有數(shù)。

應(yīng)交稅費(fèi)怎么登明細(xì)賬？

應(yīng)交稅費(fèi)是流動(dòng)負(fù)債性質(zhì)的科目，其明細(xì)賬除一般納稅人需要對(duì)應(yīng)交增值稅項(xiàng)目增設(shè)多欄式明細(xì)帳外，其他的稅費(fèi)是按照期初余額(一般在貸方)+本期應(yīng)交稅款-本期已交稅款=期末未交稅款，因?yàn)槊吭聭?yīng)交稅款都是在月末計(jì)提，次月申報(bào)交納。

應(yīng)交增值稅=期初未交增值稅余額(一般在貸方)+本期銷項(xiàng)稅款-本期進(jìn)項(xiàng)稅-本期已交稅款=期末未交稅款期初存在留抵進(jìn)項(xiàng)稅的則期初未交增值稅余額為負(fù)數(shù)(即余額在借方)。

如果當(dāng)期發(fā)生交納稅款，其業(yè)務(wù)事項(xiàng)表現(xiàn)(記錄)為本期借方發(fā)生額，應(yīng)用期初貸方余額減借方發(fā)生額，如果本期發(fā)生應(yīng)納稅義務(wù)并進(jìn)行了計(jì)提，則發(fā)生額表現(xiàn)為本期貸方發(fā)生額，計(jì)算時(shí)與期初貸方余額相加。