現(xiàn)金流量表各項目都包括哪些內(nèi)容？

現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分：

一是正表部分，反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。

二是補充資料部分，提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負債，但不形成當期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息

資本金現(xiàn)金流量表用來做什么？

一、項目投資現(xiàn)金流量表

項目投資現(xiàn)金流量表是不考慮融資情況下，以項目投資作為計算基礎（即假定項目投資均為自有資金），用以計算項目投資所得稅前及所得稅后財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值及投資回收期等評價指標的計算表格。其目的是考察項目項目投資的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同基礎。

二、資本金現(xiàn)金流量表

資本金是項目投資者自己擁有的資金。該表從投資者整體的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值等評價指標，考察項目資本金的盈利能力。

知道這個以后，你就可以理解為什么它們在流入中是一樣的；在流出項目主要有三方面的不同應注意區(qū)分：

第一、由于項目投資現(xiàn)金流量假定擬投資項目所需的項目投資均為投資者的自有資金，因此項目投資中不含建設期利息，同時也不考慮項目投資的本金和利息的償還問題。而在資本金現(xiàn)金流量表中，由于假定了項目投資中除資本金以外的投資都是通過債務資金來解決的，所以

現(xiàn)金流出項目增加了“借款本金償還”和“借款利息支付”。

二、 在資本金現(xiàn)金流量表中，房地產(chǎn)開發(fā)項目的銀行借款是現(xiàn)金流入，但又同時將借款用于項目投資，則同時點、等額的流入和流出，兩者相互抵消，因而只有自有資金（即資本金）。B、在現(xiàn)金流出欄目中，

資本金現(xiàn)金流量表可能發(fā)生“預售收入再投入”項目

（如果項目有預售收入再投入），而項目投資現(xiàn)金流量表中卻可能沒有這一項。

三、資本金現(xiàn)金流量表中，土地增值稅與所得稅的計算基數(shù)中含財務費用。而項目投資現(xiàn)金流量表中，本身不考慮融資，所以項目投資中不含財務費用。

項目投資現(xiàn)金流量表表格中涉及的土地增值稅和所得稅的計算剔除了財務費用的影響，以“調(diào)整土地增值稅”、“調(diào)整所得稅”，以示區(qū)別。

現(xiàn)金流量表科目？

1、會導致一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關的科目。

2、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

3、現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

4、現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

5、現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

現(xiàn)金流量表的作用